2006年的新巴塞爾資本協定（簡稱Basel II）首次提及第二支柱（監理審核程序），Basel II架構下的三大支柱包括：「最低資本要求」、「監理審核程序」及「市場紀律」，巴塞爾委員會於2009年7月提出Basel II架構的加強版（Basel2.5）以及於2013年起實施Basel III，更深化了第二支柱的內涵。第二支柱鼓勵銀行發展更好的風險管理工具及技術，確保銀行具備足夠的資本以因應所有營業活動所產生的風險，監理機關必須審核銀行的資本適足性評估程序是否妥適，及銀行的資本是否維持在高於最低的法定資本水準。當評估銀行未能有足夠的資本支應其營運風險時，監理機關應及早採取相關的干預措施。 本課程主要目的是希望透過課程內容，使各國學員對巴塞爾架構第二支柱的主要原則有更深入的了解，這些原則包括銀行的內部資本適足性評估程序（ICAAP），監理人員的監理審核程序，確保銀行資本水準高於最低資本要求，以及必要的監理干預。課程內容包含的議題如下：資本適足與銀行風險概況的關聯性、銀行內部資本適足性及主要風險評估、銀行內部資本適足性評估的監理審核程序、銀行簿利率風險管理、評估信用風險因子、壓力測試及相關監理議題、香港及亞洲各國實行第二支柱之經驗。 本報告共分為七個部分，除前言外，第二部分探討巴塞爾架構下第二支柱的四大原則；第三部分說明銀行內部資本適足性評估程序的主要元素；第四部份說明監理審核程序的重要原則；第五部分則探討第二支柱風險管理的相關議題；第六部分說明香港金融管理局的經驗分享；最後為結論與建議。