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金融監督管理委員會證券期貨局

出席審計監理機關國際論壇(IFIAR)2014年檢查工作小組會議之出國報告

基本資料

系統識別號: C10301044
相關專案:
計畫名稱: 出席審計監理機關國際論壇(IFIAR)2014年檢查工作小組會議#
報告名稱: 出席審計監理機關國際論壇(IFIAR)2014年檢查工作小組會議之出國報告
電子全文檔: C10301044_46077.pdf
附件檔:
報告日期: 103/06/03
報告書頁數: 58

計畫主辦機關資訊

計畫主辦機關: 金融監督管理委員會證券期貨局
出國期間: 103/03/09 至 103/03/13
姓名 服務機關 服務單位 職稱 官職等
許素綾 金融監督管理委員會證券期貨局 會計審計組 科員 薦任
藍光遙 金融監督管理委員會證券期貨局 會計審計組 稽核 薦任

報告內容摘要

審計監理機關國際論壇(International Forum of Independent Audit Regulators, IFIAR)考量會計師事務所檢查作業為IFIAR各會員國之核心業務,因此自2007年開始辦理年度檢查工作小組會議(Inspection Workshop),主要目的希望透過該會議之召開,可作為各會員國分享及交流檢查技術及經驗之共同平台。第八屆檢查工作小組會議(Inspection Workshop),於2014年3月8日至10日假馬來西亞吉隆坡舉行,本次檢查會議除了介紹當前經濟環境、審計及檢查監理等重要議題外,IFIAR亦再出具第二份各國檢查發現之調查報告(Follow-up of IFIAR survey on inspection observations),該報告彙整各國之檢查發現並進行綜合分析,此外,各會員國也針對本次會議設定之檢查議題進行分組討論。 從本次會議議程之安排上,可發現IFIAR開始深化會計師事務所之檢查議題,亦即開始關注特別之檢查議題或檢查過程中各個步驟之處理,例如中小型事務所之檢查、透過非審計公費資訊偵查風險、檢查之工作底稿如何撰寫,檢查缺失應如何分類及其相對應採取之行動等,透過此類實務運作議題之討論,各會員國可彼此學習,增進檢查效能,進而透過事務所針對檢查缺失之改善,提升全球之審計水準。 另外,往年工作小組會議聚焦在各國檢查模式之分享,惟各會員國之監理環境與法規差異,故即使採用相同之檢查程式,仍可能產生不一樣之檢查結果,原因為在檢查過程中,需要大量判斷及評估,而此又受到查核人員之經驗及專業能力之影響,因此本次工作小組會議之另一特色在於實際案例之導入,希望透過各會員國之討論及分享,取得判斷及評估標準之一致性,以利各會員國比較及分析檢查結果。 按我國自2009年甫開始進行會計師事務所檢查工作,並且自2010年開始與美國公開公司會計監理委員會PCAOB進行合作檢查,截至目前為止,合計已針對四大會計師事務所等大型事務所檢查8次(與PCAOB合作檢查有6次,其中2次為觀察員),對其餘之中小型事務所檢查則檢查11次,惟相較於英、美等先進國家,我國之檢查經驗尚處於起步階段,本次藉由參加IFIAR檢查工作小組會議,除了瞭解各會員國近期檢查發現之重要缺失,學習各國監理機關檢查實務運作模式外,另透過實際案例之討論,亦可了解各會員國之查核重點及查核缺失之判斷標準,對於未來我國辦理會計師事務所檢查工作之規劃與執行有相當助益。

其他資料

前往地區: 馬來西亞;
參訪機關:
出國類別: 進修
關鍵詞: IFIAR,審計,檢查工作
備註:

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主題分類: 財政經濟
施政分類: 會計師管理
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